Стратегия ИИС "Рублевые облигации"

ИИС – это счет, на который клиент (физическое лицо) вносит денежные средства, а доверительный управляющий (УК «Первая») инвестирует эти денежные средства в ценные бумаги. Вложение в ИИС позволяет не только получить доход за счет роста стоимости ценных бумаг и выплат (купонов по облигациям, дивидендов по акциям) по ним, но и увеличить доходность от инвестиций на 13% (15% при доходе свыше 5 млн. руб.) за счет налогового вычета, а также не платить НДФЛ с инвестиционного дохода (до 30 млн. руб.) при владении счетом более 5 лет (для ИИС, которые открыты в период с 2024 до 2026 года включительно).

По закону доверительный управляющий не может гарантировать доходность или сохранность инвестиций. Стоимость портфеля зависит от ситуации на рынке и постоянно меняется. Также существует вероятность получить убыток по ИИС. Стоимость активов может падать из-за финансовых кризисов, дефолтов государств или компаний, волатильности уровня цен или процентных ставок и изменений в законодательстве РФ. 

У стратегий с более консервативным портфелем вероятность получить убыток меньше, а у стратегии с более активной структурой − выше. А ещё всегда есть риск, что ФНС откажет в налоговом вычете, если инвестор нарушает правила его получения. Например, по каким-либо причинам у инвестора имеется более трёх ИИС или в случае досрочного закрытия ИИС.

Для получения налогового вычета вы можете иметь только один ИИС (это законодательное ограничение). Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, следует владеть счётом не менее 3 лет. Взнос средств на ИИС осуществляется только в рублях и только со своего счёта. Совокупная сумма взносов на ИИС в течение календарного года – не более 1 млн рублей. Однако вычет на взнос можно получить с суммы в пределах 400 тыс. рублей в год.

Можно получить один из двух видов инвестиционного налогового вычета: на взносы (тип А), если у вас есть доход, облагаемый НДФЛ, или на доходы (тип Б) – может получить любой инвестор.

ИИС может быть открыт только физлицу старше 18 лет.

Для получения налогового вычета вы должны быть налоговым резидентом РФ и иметь не более трёх открытых счетов ИИС. Срок владения ИИС − не менее 5 лет при его открытии в 2024−2026 годах. С каждым последующим годом этот срок увеличивается. Пополнить ИИС можно только рублями и только со своего счёта (при пополнении ИИС со счетов третьих лиц теряется право на получение вычета). Совокупная сумма взносов на ИИС в течение календарного года не ограничена, но получить налоговый вычет на взнос получится только с общей суммы взносов, не превышающей 400 тыс. рублей суммарно по всем оформленным программам долгосрочного сбережения (ПДС), негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и ИИС.

Налоговый вычет на взносы можно получить, только если у вас есть официальный доход (зарплата, премии и т. д.), с которого вы платите НДФЛ. Налоговый вычет на инвестиционный доход по ИИС может получить инвестор на сумму дохода от ИИС не более 30 млн рублей (суммарно по всем ИИС, закрытым в календарном году). А с суммы дохода, которая превысит 30 млн рублей, НДФЛ будет удержан.

Инвестор с ИИС-3 получает сразу оба вычета: вычет на взносы и на доходы.

На деньги, которые вы вносите на ИИС, управляющая компания покупает ценные бумаги в зависимости от выбранной инвестиционной стратегии или вы приобретаете инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда с зачислением их на открываемый ИИС. Потенциальный доход инвестора состоит из роста стоимости активов, купонов по облигациям и дивидендов по акциям. А дополнительную потенциальную доходность дают налоговые льготы.

По ИИС с доверительным управлением − расходы, связанные с управлением портфелем в виде вознаграждения управляющей компании за управление, а также комиссии депозитариев, бирж и брокеров и иные расходы, связанные с ведением договора.

По ОПИФ на ИИС (например, ИИС с Фондом Левитан) − вознаграждение за управление ОПИФ, а также вознаграждение специализированному депозитарию, регистратору и иные расходы. Данные расходы учитываются каждый рабочий день при определении расчётной стоимости пая.

Расходы при закрытии ИИС. Если решите закрыть ИИС досрочно, придётся заплатить НДФЛ (при наличии дохода) и комиссию, размер которой зависит от срока действия договора. Подробности для Группы 5-летних стратегий или для ИИС с ОПИФ «Левитан».

С даты первого зачисления денежных средств на ИИС.

В компанию должно поступить заявление на заключение договора с ИИС или заявка на приобретение инвестиционных паёв на ИИС и перечисленные денежные средства.

С момента зачисления денег на ИИС начинается отсчёт необходимого срока для получения налогового вычета.

Да, вывести активы частично по ИИС-3 (ИИС нового типа) получится, если наступит особая жизненная ситуация. К ним относятся, в частности, выплаты медицинским организациям или индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, в счёт оплаты дорогостоящих видов лечения, в размере их стоимости. Виды такого лечения утверждены правительством РФ.

Инвестор может пополнить ИИС старого типа (ИИС-1 или ИИС-2) неограниченное число раз, однако в течение календарного года на ИИС не может быть перечислено более 1 млн рублей (при превышении суммы АО УК «Первая» вернет инвестору платёж).

На ИИС нового типа (ИИС-3) вносить деньги можно сколько угодно раз и без ограничений по максимальной сумме. Как трансформировать ИИС старых типов в ИИС-3 читайте здесь.

Минимальные суммы первоначального и дополнительных взносов различаются в зависимости от фонда и канала заключения договора.

Пополнение ИИС происходит в течение одного рабочего дня с момента перечисления денежных средств. А при закрытии ИИС деньги придут на банковский счёт в течение 6 рабочих дней после того, как отправите соответствующую заявку на закрытие ИИС: по договору ДУ с ИИС – это уведомление на вывод активов, по ИИС ПИФ – это заявка на погашение паёв.

Указаны стандартные сроки проведения операций. Предельные сроки можно посмотреть в актуальной редакции Условий ДУ по ссылке, а для ОПИФ на ИИС (например, ИИС с Фондом Левитан) − в правилах доверительного управления фондом (Правила ОПИФ «Левитан», например, доступны по ссылке).

Управляющая компания является налоговым агентом по договорам ИИС, самостоятельно рассчитывает налог, удерживает из дохода, подлежащего перечислению инвестору, и уплачивает его в бюджет.

Если переводите ИИС от одного налогового агента к другому, НДФЛ будет рассчитывать и перечислять тот налоговый агент, к которому перешло ведение ИИС. А срок действия ИИС при этом не прервётся.

ИИС-3 (т.е. ИИС нового типа) даёт право на получение одновременно двух налоговых вычетов:

Вычет на взнос. За счёт предоставления вычета по уплаченному НДФЛ вы получаете ежегодно от 13% до 22% от суммы средств, внесённых в течение года на ИИС-3. На ИИС можно вносить неограниченную сумму, но максимально вычет предоставляется на сумму в размере 400 тыс. рублей (за налоговый период суммарно по продуктам долгосрочного инвестирования (по договору ИИС, по договору негосударственного пенсионного обеспечения, по договору долгосрочных сбережений). Максимальный возврат налога – от 52 тыс. рублей до 88 тыс. рублей в зависимости от размера уплаченного НДФЛ.

Вычет предоставляется по итогам календарного года, в течение которого были внесены средства. На конец календарного года, за который предоставляется вычет, ИИС должен быть открыт. Если закрыть ИИС-3 до истечения минимального срока ведения (5 лет или более в зависимости от года открытия ИИС-3), полученные вычеты потребуется вернуть и заплатить пени.

Вычет на доход. Весь доход в пределах 30 млн рублей, полученный от операций со средствами, внесенными на ИИС-3, освобождается от НДФЛ при сроке ведения ИИС-3 не менее 5 лет или более (в зависимости от года открытия ИИС-3).

ИИС-1 или ИИС-2 (ИИС старого типа) даёт право на получение налогового вычета одного из двух типов налоговых льгот (налоговых вычетов)

Размер вычета на взнос по ИИС зависит от суммы внесённых средств и ставки НДФЛ, по которой облагаются ваши доходы.

Вычет на доход, который можно получить только при закрытии ИИС и при условии действия договора не менее трёх лет. Такой вычет освободит от налогов весь инвестиционный доход на ИИС.

Вам потребуются:

1. Документ, подтверждающий открытие ИИС. По ИИС с доверительным управлением – это заявление на заключение договора. Для ОПИФ на ИИС, например, ИИС с Фондом Левитан, – заявка на многократное приобретение инвестиционных паёв с указанием учитывать их на ИИС;

2. Справка-подтверждение о поступлении денежных средств на ИИС;

3. Отчёт по ИИС;

4. Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее 2-НДФЛ);

5. Заявление о возврате налога с указанием банковских реквизитов;

6. Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.

Комплект документов для налогового вычета, предоставляемый управляющей компанией (пункты 1, 2 и 3), можно скачать в личном кабинете УК «Первая» или получить в уполномоченных офисах Сбера.

В течение трёх лет после окончания отчётного периода, в котором это право возникло (зачислялись деньги на ИИС), за исключением года, в котором был закрыт ИИС.

1. Справка о том, что соблюдены все условия о количестве договоров на ведение ИИС. Её выдает налоговая по заявлению от владельца ИИС;

2. Заявление на вычет на доходы. Его можно скачать в личном кабинете УК «Первая» или получить в любом уполномоченном офисе Сбера (агента УК);

3. Заявление на вывод активов. Найти его можно в личном кабинете УК «Первая» или получить в любом уполномоченном офисе Сбера (агента УК). Приложите к нему справку из налоговой и заявление на вычет на доходы.

Если документы не будут предоставлены до момента закрытия счёта ИИС, управляющая компания удержит налог на доход и за его возвратом нужно будет обращаться в ФНС самостоятельно.

Это упрощённый механизм получения налогового вычета на взносы на ИИС, при котором вам не нужно собирать документы и заполнять налоговую декларацию, а срок проверки документов и перечисления денег существенно сокращается (максимально 48 дней).

Мы передадим налоговой все документы для вычета. Заявление на его получение сформируется автоматически − вам останется только проверить данные и подписать его в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Отслеживать статус вычета можно на сайте налоговой или в мобильном приложении агента УК − СберБанк Онлайн.

Любой владелец ИИС, который хочет получить налоговый вычет на взносы.

Всё, что нужно нам − это ваше согласие на передачу данных об ИИС в налоговую. Всё, что нужно вам − это личный кабинет налогоплательщика.

Согласие требуется для того, чтобы УК «Первая» могла передать данные по ИИС в ФНС.

Без согласия сделать этого мы не сможем. Тогда подавать документы, заявление на вычет и декларацию 3-НДФЛ в налоговую вам придётся самостоятельно. 

Оформите наследство нотариально.

Нотариус направит в управляющую компанию запрос. В нём он должен указать ФИО наследодателя, даты рождения и смерти, адрес проживания наследодателя (адрес должен соответствовать тому, что указан в договоре доверительного управления).

Для получения информации, необходимой для выдачи свидетельства о праве на наследство, состоящего из Паев, нотариус направляет запрос на получение выписки из реестра владельцев инвестиционных паев лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев - АО «Специализированный депозитарий «ИНФИНИТУМ» (адрес: Российская Федерация, 115162, г. Москва, ул. Шаболовка, д. 31, корп. Б).

Нотариус выдаст наследнику свидетельство о праве на наследство (свидетельство о праве собственности на долю в общем имуществе супругов, выдаваемое пережившему супругу).

Наследнику нужно будет обратиться в УК «Первая» или в уполномоченный офис Сбера (агента УК) и предоставить:

·         Оригинал или заверенную копию свидетельства о праве на наследство;

·         Оригинал или заверенную копию соглашения о разделе наследуемого имущества (при наличии);

·         Удостоверяющий личность документ;

·         По ИИС с доверительным управлением – подать заявление наследника о выводе активов;

·         По ИИС ОПИФ (например, ИИС с фондом Левитан) – подать заявление наследника на передачу паёв на счет наследника в реестре владельцев инвестиционных паёв.

Важно! Налоговые льготы унаследовать не получится − только активы.

Как только управляющая компания получит информацию о смерти владельца ИИС, приостановит управление активами.

После получения информации о смерти владельца ИИС операции с ценными бумагами на ИИС приостанавливаются.

Если у вас есть ИИС старого типа (ИИС-1 или ИИС-2) и вы хотите трансформировать в ИИС нового типа, ознакомьтесь, пожалуйста, с подробной информацией, как это можно осуществить.